http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/38632043Так, органом досудового слідства пред'явлене ПЕТРУ ЛЬВОВИЧУ ЦУКАНОВУ обвинувачення, викладене наступним чином:
ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , відповідно до протоколу №3 зборів учасників Товариства від 31.08.2006 року, призначений генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська газова компанія» (ЄДРПОУ 34240495), зареєстрованого Печерською районною державною адміністрацією м.Києва за реєстраційним номером №10701020000018622 від 17.03.2006 року, юридична адреса: м.Київ, вул.Кіквідзе, 13
Реалізуючи свій злочинний намір направлений на ухилення від сплати податків підприємства, генеральний директор ТОВ «Українська газова компанія» ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , у травні 2007 року отримав від невстановлених слідством осіб, які організували схему незаконної діяльності щодо сприяння підприємствам мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, розкраданню державних грошових коштів, первинні документи фінансово-господарський відносин з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (ЄДРПОУ 34527380), а саме: Генеральну угоду №74/65-1-Gz/15-1 про регіональні поставки скрапленого газу від 26.04.2007 року; додаток № 1 до генеральної угоди від 26.04.2007 року, Додаток №2 до Генеральної угоди від 14.05.2007 року, Додаток №3 до Генеральної угоди від 21.05.2007 року; Акт №1 до Генеральної угоди від 08.05.2007 року, Акт №2 до Генеральної угоди від 15.05.2007 року, Акт №3 до Генеральної угоди від 22.05.2007 року; податкові накладні №050808 від 08.05.07 р., з обсягом поставки товару, скрапленого газу, в кількості 241т., в сумі 812 000 грн., в тому числі ПДВ - 135 333,33 грн., №051506 від 15.05.2007 року з обсягом поставки товару, скрапленого газу, в кількості 96,37, в сумі 324 706 грн., в тому числі ПДВ - 54 117,67 грн., №052210 від 22.05.2007 року з обсягом поставки товару, скрапленого газу, в кількості 368,70 в сумі 1 242 246 грн., в тому числі ПДВ - 207 041 грн., складені від імені директора зазначеного товариства ОСОБА_13 та завірені печаткою підприємства, які надають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
А також первинні документи фінансово-господарських відносин з ТОВ «Мастерхолд» (ЄДРПОУ 33996120): договір на виконання дослідницьких робіт від 14.05.2007 року; додаток №1 до договору «Технічні завдання», додаток №2 до договору «Календарний план виконання робіт», додаток №3 до договору «Протокол погодження договірної ціни на науково-дослідницькі роботи», додаток №4 до договору «Акт приймання-передачі виконаних робіт»; податкову накладну №98 від 02.10.2007 року щодо виконання дослідницької роботи, в сумі 2 000 000 грн., в тому числі ПДВ - 333 333,33 грн., складені від імені директора зазначеного товариства ОСОБА_14 та завірені печаткою підприємства, які надають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість; договір №17 про купівлю-продаж скрапленого газу від 24.05.2007 року; додаток №1 до договору від 30.05.2007 року, додаток №2 до договору від 01.06.2007 року; акт №1 до Договору від 31.05.2007 року, акт №2 до Договору від 05.06.2007 року; податкові накладні № 31.05.03 від 31.05.2007 року з обсягом поставки товару, скрапленого газу, в кількості 43,77 в сумі 153 208 грн., втому числі ПДВ - 25 534,67 грн., №0406.5 від 04.06.2007 року з обсягом поставки товару, скрапленого газу, в кількості 571,43, в сумі 2 000 000 грн., в тому числі ПДВ - 333 333,33 грн. складені від імені директора зазначеного товариства ОСОБА_14 та завірені печаткою підприємства, які надають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
З метою надання видимості законності операції з ТОВ «Капітал-Інвест Групп», генеральний директор ТОВ «Українська газова компанія» ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , при невстановлених обставинах, підписав Генеральну угоду №74/65-1-Gz/15-1 про регіональні поставки скрапленого газу від 26.04.2007 року, згідно якого ТОВ «Капітал-Інвест Групп» мало зобов'язання передати у власність газ скраплений за ціною 3 369,29 грн. за 1 т., в тому числі ПДВ 561,55 грн., та Додатки до генеральної угоди за №1 від 26.04.2007 року, №2 від 14.05.2007 року, №3 від 21.05.2007 року. На виконання нібито умов договору, ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , будучи службовою особою ТОВ «Українська газова компанія», при невстановлених обставинах, підписав акти до Генеральної угоди №74/65-1-Gz/15-1 про регіональні поставки скрапленого газу від 26.04.2007 року за №1 від 08.05.2007 року, №2 від 15.05.2007 року, №3 від 22.05.2007 року, згідно яких підтверджено перехід права власності на скраплений газ до ТОВ «Українська газова компанія» в загальній кількості 706,07 т., на суму 2 378 952 грн., та завірив печаткою свого підприємства. При цьому, у період з 08.05.2007 по 22.05.2007 року на поточний рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп» №26008300003403, відкритий у ВАТ «Фінексбанк» м.Київ, МФО №380311, за розпорядженням ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , були перераховані грошові кошти від ТОВ «Українська газова компанія» з поточного рахунку № 260090130156, відкритого у ВАТ «БМ Банк» м.Київ МФО №380913, в сумі 2 378 952 грн. з вказівкою призначення платежу «передплата за скраплений газ згідно Генеральної угоди №74/65-1-Gz/15-1 про регіональні поставки скрапленого газу від 26.04.2007 року».
Крім того, переслідуючи злочинний намір направлений на ухилення від сплати податків ТОВ «Українська газова компанія», генеральний директор товариства ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ . при невідомих обставинах, підписав Договір на виконання дослідницьких робіт від 14.05.2007 року, згідно якого ТОВ «Мастерхолд» прийняло зобов'язання виконати роботи пов'язані з наданням короткого обзору нафто та газодобувних підприємств на ринку, коментарів на нафтогазове обладнання, порівняльним аналізом бурильного обладнання світових виробників та розробки і супроводі угод по придбанню бурильного обладнання. При цьому, у односторонньому порядку ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , як службова особа ТОВ «Українська газова компанія» оформив Додаток №1 до договору «Технічні завдання», Додаток №2 до договору «Календарний план виконання робіт». Додаток №3 до договору «Протокол погодження договірної ціни на науково-дослідницькі роботи», шляхом підписання та проставляння відтиску печатки ТОВ «Українська газова компанія». При цьому, у період з 08.05.2007 по 22.05.2007 року на поточний рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп» №26008300003403, відкритий у ВАТ «Фінексбанк» м.Київ, МФО №380311, перерахував грошові кошти з поточного рахунку № 260090130156 ТОВ «Українська газова компанія», відкритого у ВАТ «БМ Банк» м.Київ МФО №380913, в сумі 2 378 952 грн. з вказівкою призначення платежу «передплата за скраплений газ згідно Генеральної угоди №74/65-1-Gz/15-1 про регіональні поставки скрапленого газу від 26.04.2007 року».
Також, маючи отримані від невстановлених слідством осіб первинні документи фінансово-господарських відносин з ТОВ «Мастерхолд», генеральний директор ТОВ «Українська газова компанія» ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ підписав від свого імені договір №17 про купівлю-продаж скрапленого газу від 24.05.2007 року, згідно якого ТОВ «Мастерхолд» прийняло зобов'язання передати у власність покупцю газ скраплений за ціною 3 500 грн. за тону, в тому числі ПДВ - 583,33 грн., Додаток №1 до договору №17 від 30.05.2007 року, Додаток №2 до договору №17 від 01.06.2007 року. На виконання нібито умов договору, ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , будучи службовою особою ТОВ «Українська газова компанія», при невстановлених обставинах, також підписав акти до Договору №17 про купівлю-продаж скрапленого газу від 24.05.2007 року за №1 від 31.05.2007 року, №2 від 05.06.2007 року, згідно яких підтверджено перехід права власності на скраплений газ до ТОВ «Українська газова компанія» в загальній кількості 615,20 т., на суму 2 153 208 грн., та завірив печаткою свого підприємства. При цьому, у період з 31.05.2007 по 04.06.2007 року на поточний рахунок ТОВ «Мастерхолд» №26008300003890, відкритий у ВАТ «Фінексбанк» м.Київ, МФО №380311, за розпорядженням ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ ,. були перераховані грошові кошти від ТОВ «Українська газова компанія» з поточного рахунку № 260090130156, відкритого у ВАТ «БМ Банк» м.Київ МФО №380913, в сумі 2 153 208 грн. з вказівкою призначення платежу «передплата за скраплений газ згідно договору №17 від 01.06.2007 року».
Складені вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідають фактичним обставинам здійснення фінансово-господарської операції між ТОВ «Українська газова компанія» та ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «Мастерхолд», оскільки відносно ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24 та інших осіб, які організували схему незаконної діяльності фіктивних підприємств, спрямовану, в тому числі, на сприяння підприємствам мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягаю сплаті до бюджету, розкраданню державних грошових коштів, СУ ПМ ДПА України порушено кримінальну справу №70/107-08, за ознаками злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.2, 205 ч.2; 212 ч.3; 27 ч.5, 212 ч.3; 15 ч.2, 191 ч.5; 27 ч.5, 191 ч.5; 358 ч.2 КК України та яка перебуває в провадженні зазначеного органу. Таким чином, реєстрація та діяльність ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «Мастерхолд» були створені, з метою прикриття незаконної діяльності легально діючих суб'єктів підприємницької діяльності, виражена у готуванні та наданні первинних документів бухгалтерського обліку, які не відповідають дійсності, але надають право на податковий кредит.
Отримані від невстановлених слідством осіб завідомо неправдиві документи, як Генеральна угода №74/65-1-Gz/15-1 про регіональні поставки скрапленого газу від 26.04.2007 року між ТОВ «Капітал-Інвест Групп» та ТОВ «Українська газова компанія», додатки до Генеральної угоди №1 від 26.04.2007 року, №2 від 14.05.2007 року, №3 від 21.05.2007 року, акти №1 від 08.05.2007 року, №2 від 15.05.2007 року, №3 від 22.05.2007 року, податкові накладні №050808 від 08.05.07 р., №051506 від 15.05.2007 року, №052210 від 22.05.2007 року, договір на виконання дослідницьких робіт від 14.05.2007 року між ТОВ «Мастерхолд» та ТОВ «Українська газова компанія», додатки до договору за №1 «Технічні завдання», №2 «Календарний план виконання робіт», №3 «Протокол погодження договірної ціни на науково-дослідницькі роботи», №4 «Акт приймання-передачі виконаних робіт», договір №17 про купівлю-продаж скрапленого газу від 24.05.2007 року між ТОВ «Мастерхолд» та ТОВ «Українська газова компанія», додатки до договору №1 від 30.05.2007 року, №2 від 01.06.2007 року, акт №1 від 31.05.2007 року, акт №2 від 05.06.2007 року, податкові накладні №31.05.03 від 31.05.2007 року, №0406.5 від 04.06.2007 року, генеральний директор ТОВ «Українська газова компанія» ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , усвідомлюючи, що вони є завідомо підробленими, але переслідуючи мету ухилитись від сплати податків, у травні-червні 2007 року передавав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_25, для відображення їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства.
Відповідно до висновку почеркознавчої експертизи №32 від 29.04.2009 року, підпис від мені ОСОБА_14 на документах, які відображають фінансово-господарські відносини між ТОВ «Мастерхолд» і ТОВ «Українська газова компанія» а саме: договорі від 14.05.2007 року, додатку №2 до договору від 14.05.2007 року, додатку №3 до договору від 14.05.2007 року, додатку №4 від 02.10.2007 року, до договору від 14.05.2007 року, договорі від 11.10.2007 року, видатковій накладній №ВП-0000003 від 05.10.2007 року, видатковій накладній №ВП-0000004 від 05.10.2007 року, договорі №17 від 24.05.2007 року, додатку №1 від 30.05.2007 року до договору №17 від 24.05.2007 року, додатку №2 від 01.06.2007 року до договору №17 від 24.05.2007 року, акті №1 від 31.05.2007 року до договору №17 від 24.05.2007 року, акті №2 від 05.06.2007 року до договору №17 від 24.05.2007 року, податковій накладній №0406.5 від 04.06.2007 року, податковій накладній №98 від 02.10.2007 року, податковій накладній №31.05.03 від 31.05.2003 року, виконано не гр.ОСОБА_14, а іншою особою.
Таким чином, ПЕТРО ЛЬВОВИЧ ЦУКАНОВ , своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, ведених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.